1、当资产类往来会计科目期末出现“贷方”余额时（未考虑税情况）：应收账款与（预收账款/合同负债）之间的重分类：当应收账款某一明细科目期末出现“贷方”余额时，需要将金额重分类至（预收账款/合同负债）中。重分类公式：=IF（C3>0，C3，0）。
2、当负债类往来会计科目期末出现“借方”余额时（未考虑税情况）：应付账款与预付账款之间的重分类：当应付账款某一明细科目期末出现“借方”余额时，需要将金额重分类到预付账款当中。
3、应收账款的重分类公式：=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提相应的坏账准备计算填列。
4、预收款项的重分类公式：=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。
5、应付账款的重分类公式：=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。
6、预付款项的重分类公式：=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列。