个体工商户个人所得税计算方法，分为以下两种方法。

计算公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点；

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

依据中国相关法律规定，准许扣除的成本就是指个体户在企业经营活动中产生的销售费用、销货成本、业务开支以及别的耗费。

个体户45万以下免个税

近日，个体户个税减半政策的延续，让不少人都鼓掌叫好。那么，2023个体工商户税收新政策有哪些？现在个体户要交什么税？在海南注册个体户有什么好处？跟着博宇会计的小博一起来看看吧。

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一、2023个体工商户税收新政策有哪些？

（一）个人所得税

2023年3月27日，财政部 税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号），明确对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

政策执行期：

2023年1月1日至2024年12月31日

（二）增值税

2023年1月9日，财政部、税务总局发布了2023年第1号文，即《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，可总结为小规模纳税人减免税三大变化，具体如下：

1.对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此优惠3%征收率的可以享受。

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行期：

2023年1月1日至2023年12月31日

（三）附加税费

1.个体工商户减征“六税两费”政策

《《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部、税务总局2022年第10号公告）明确：

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

政策执行期：

自2022年1月1日至2024年12月31日

2.自主就业退役士兵

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）和《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）提到：

自2019年1月1日至2023年12月31日期间，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%。

政策执行期

自2019年1月1日至2023年12月31日

二、现在个体户要交什么税？

你成立了个体户是要交税的，主要涉及的税种就是增值税、城建税及附加、个人所得税，印花税，特殊的如珠宝店，会涉及到消费税。

实际工作中，我们大部分个体户其实还是主要围绕着增值税、城建税及附加，个人所得税这几个税种的申报缴纳上。

个人所得税：

个人所得税生产经营所得税，分为核定征收和查账征收。

核定征收计算生产经营所得个人所得税公式：

应纳税额=收入总额（不含增值税）×核定附征率

查账征收计算生产经营所得个人所得税公式：

依据会计核算计算出利润总额，然后调整税会差异确定应纳税所得额。

应纳税额税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

个人所得税算法其实正常来说是比较复杂的，和我们企业所得税类似，你得用你的收入减去成本算出所得，然后按照相应的税率计算出个人所得税，这成本里面有需要调整的事项你还的调整，这个还是需要点专业知识的，一般人不学一下真不会。

增值税：

个体户同样要分一般纳税人和小规模纳税人，这个和公司是一样的，大部分个体户都是小规模纳税人，一般纳税人较少，这个和个体户本身的特点是分不开的，个体户存在的意思本身就是自我雇用、自己生存、自谋出路，所以数量大，体量小是其特定，而一般纳税人年500万的销售标准大部分个体户是没法达到的。

城建税及附加：

这个就是增值税的随征，跟着增值税走的，增值税如果是0，这个也是0，如果有增值税这个就按比例交就行了。

三、2023年在海南注册个体户有什么好处？

小博认为，主要有9大好处，具体如下：

1、海南封关之后，个体工商户会越来越难办。

2、海南的个体合理综合税率低，很多地方都不能核定的，但在海南是可以正常核定，核定通过之后，综合税率非常低。

3、月10万，年120万是全额免税的，若超过了这个额度，会按照很低的税率进行缴纳。

4、个体户不用交25%的企业所得税以及20%的分红个税。

5、收入500万以内是免征增值税的，开补票哦。

6、可以不用开对公账户，能解决老板们最头疼的公转私问题。

7、注册周期短，从拿到营业执照到开票，当中不会超过一周左右的时间。

8、开票范围广，如信息推广、技术服务与产品材料等均是可以开的。

9、个体户是可以跟内地的公司合作的，只要有业务，正常开票这一块都是没有任何问题的。

小博结语：个体工商户它不属于企业，它是一种组织形式，不用交企业所得税，只需要交个人生产经营所得税，一旦申请核定征收，综合税负率也非常的低，而且个体户的优惠政策也很多，所以，目前在海南注册个体户的人还是很多的。

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